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新時代背景下城商行內部審計工作創新研究
 

 

作者:銀濰坊行 來源: 山東省審計廳網站  時間: [2019-02-13 04:34:05] 瀏覽次數:

[日期:2019-01-30 15:29:50]
作者單位: 銀濰坊行    

黨的十九大以來,國家對于防范系統性金融風險推進新時代銀行業改革發展提出了新的目標要求。獨立有效的內部審計是銀行控風險、強內控、促治理的重要保障。新時代下要有新創舉,城商行內部審計必須正視存在的問題,認真反思新時代背景下如何做好內部審計的目標定位轉型,堅持風險為導向,創新審計手段及審計方法,推進人才和內部審計質量體系建設促進城商行著力提高金融供給質量,持續釋放創新發展活力

一、商業銀行內部審計創新的主要內容

(一)審計戰略創新。建設以服務企業戰略目標以風險為導向的審計體系致力于為企業發展提供價值增值。加強審計技術、審計方法研究,控制和防范審計風險,為實現企業戰略目標發揮應有作用。

(二)審計技術創新。通過積極建設信息科技支持系統,實現審計方法由過去的現場審計轉變為現場與非現場審計并重,審計技術由過去的手工操作信息化數據處理現代信息技術審計轉變,不斷提高審計效率和效果。

(三)人才觀念創新內部審計技術變革必然對人才觀念產生重大影響必需改變傳統思想,不拘一格選拔培養人才,建立以資格認證為中心的人才選拔交流機制實行貫穿職業生涯的培訓和終身教育制,持續優化知識結構,提升綜合素質

(四)審計制度創新。制度創新應著眼于“點”、照顧到“面”、統一于“體”,即制度創新要針對日常管理、審計流程、審計操作、業務審計要點、質量控制等方面建立健全制度,著眼于每個要點,確保全面和操作性,制度體系統一于整體公司治理體系中。

二、當前城商行內部審計工作存在的問題

(一)審計目標存在偏差,審計項目與新常態下風險要求契合度不夠。內審部門制定審計目標時過多考慮各方關注,與企業戰略高度相關審計項目涉及少,在審計資源有限的情況下必然影響審計的針對性。有的城商行內審部門甚至還承擔一些第二道防線應承擔的責任認定職責,內部審計疲于應付,有效性大打折扣。審計實施中注重對單機構的問題審計,系統性審計不足未做到更深層次的盲區漏洞掘,未實現對不同條線、基本面和整個機體管理的有效性進行評價。

(二)風險導向浮于表面,具體實施與風險導向審計要求存在差距。風險導向型審計理念多年以來已成為多數城商行的共識,但實際實施過程仍顯粗糙,風險定性分析多、定量分析少,缺乏先進完善的確認方法和技術手段,審計依據標準簡單分散,對風險導向的定位和理解不準確,未站在風險變動的角度分析問題,抓不住重點風險變動的脈絡,內部審計工作事后監督多于事前、事中防控。

(三)審計科技支撐不足,信息化審計工具支持作用發揮不充分。信息化的審計工具具有技術要求高、信息更新快等特點,城商行受制于這些因素限制,有的審計思路無法形成可投產使用的審計模型,審計模型更新慢,無法高效保證系統生命力會用信息審計工具人員較少導致了審計系統數據查證功能利用不足,系統對現場審計的支撐作用未得到有效發揮。

(四)人員結構素質單一,人力資源狀況難以滿足發展需要近年來,金融業混業經營趨勢加劇,通道、同業、交易、理財類新興業務不斷涌現,并在銀行業經營中占據著越來越重要的地位,與之相對應的是審計人員理念更新不及時、素質結構相對單一、人才儲備不足、對高端人才吸引力不強,新興業務審計流于形式問題突出。

(五)質量控制體系不健全,內部審計質量控制方法跟不上時代發展。有的城商行由于人手緊張,審計復核流于形式的情況普遍存在。質量控制標準不細,操作性欠缺,控制標準多為原則性規定,導致審計風險控制不到位,有的審計人員將審計失誤片面歸結為經驗不足或客觀原因,審計責任追究制度沒有真正落實。作為指揮棒內部規章制度作用發揮不充分。

三、時代下城商行內部審計創新方向

創新審計目標,促進價值增值。將銀行戰略目標實現作為審計目標。進一步強化內部審計獨立性,按照《審計署關于內部審計工作的規定》進一步健全有利于保障內部審計獨立性的領導機制。工作目標落實堅持以風險為導向的增值型審計思路,發揮咨詢功能。向上延展到戰略審計,幫助決策層立足長遠,合理配置各種資源和技術要素,不斷適應內外環境變化,抓住發展機遇。向下重點關注落實發展戰略的過程和結果,以風險為導向,關注企業發展戰略密切關聯的主要矛盾和矛盾的主要方面,將有限的審計資源向關鍵風險領域傾斜,提升審計層次。強化審計分析與評價作用,不能局限只看問題表面,而是要舉一反三,通過點上發現的問題,進而多維度、多角度的分析反映條線、基本面和銀行整體的管理效果,提出有價值的審計建議,拉長審計鏈條最終服務于銀行戰略和當期經營管理目標的實現。

)創新系統思維,實施風險導向審計風險導向審計將內部審計的工作范疇進行了拓展,其范疇不僅包含了內部控制銀行經營管理、財務會計,還增加了銀行風險評估、風險判斷及預測等新內容審計人員在其中的角色也發生了變化,由以往的事后檢查者向事前預測與事中控制者轉變,針對風險可能出現的變動及時調整審計重點,讓審計緊跟重大風險,揭示審計發現,提出專業建議。這要求內部審計人員必須學會創新系統思維,樹立大局意識和整體意識,通過對城商行的經營目標、決策程序、管理程序、經營成果進行分析和評判,將既定的工作目標與審計結果對標,多方面查找影響目標實現的關鍵因素和管理缺陷,在充分考慮實際情況的基礎上提出工作建議,為城商行風險管理和內部控制的持續改善提供力所能及的支持,從而達到為組織直接創造價值的初衷。

(三)創新審計技術,提升審計有效性。利用非現場審計平臺,運用現代網絡信息技術,對內部審計進行數字化轉型不僅可以規范審計行為,還可以節約大量審計成本,實現審計資源和審計信息共享。系統自動和實時地監測關鍵風險指標,審計計劃實時反應,迅速啟動通過非現場審計平臺與各個條線業務數據對接,內部審計人員利用系統智能工具結合自身經驗建立審計模型,針對不同的模型設定不同頻次的跑批時限,通過模型跑批,及時發現挖掘疑點數據,強化分析診斷,同時做好與現場檢查、現場整改的有機互動,及時發現事中或事前的風險點通過平臺移送管理層提出整改要求。進行數字化轉型后,通過建立知識共享平臺可以實現審計報告及結果共享管理層可以利用平臺實時查看審計數據及審計報告,便于實時提出關注重點,審計人員通過平臺既可以進行各種信息和數據共享,還可以加深與管理層的互動合作。


 

 
 
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