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淺談金融審計的三個發展趨勢
 

 

作者:南京審計大學金融學院 江世銀 江茜茜 姜楓 來源: 山東省審計廳網站  時間: [2019-03-17 09:38:48] 瀏覽次數:

     隨著人工智能的到來,新型金融機構及其業務的層出不窮,互聯網新金融的興起和大數據、云計算的影響,金融審計呈現新的趨勢——金融風險審計突出、金融創新審計跟進和金融大數據審計跟蹤等。把握這些新趨勢,可以更好地發揮推進完善國家治理下金融審計的監督作用,為防范化解重大金融風險服務。

突出金融風險審計

現代金融始終與風險相伴而生、相變而存。各種金融風險的防范越來越依賴于包括金融審計在內的監督。未來的金融審計客觀上需要注重貨幣市場活動、資本市場運行、保險市場供給的審計監督,促進金融監管水平的提高,防范金融風險隱患。堅持把防范金融風險、維護金融安全放在首位,通過揭示違規違紀違法問題,尤其是提供大案要案線索,突出金融風險審計,為促進金融穩定高效運行及可持續發展提供監督服務。

金融風險審計將過去的以貸款風險審計為主擴大到經營風險、市場風險、盈利風險和政策風險等更多領域的全面風險審計,主要關注重大和可疑金融業務,避免審計人員陷于大量繁雜的金融業務而失去審計目標。其目的在于對金融風險進行系統的分析和評價,主要分析外部環境因素對內部控制的影響。面對互聯網金融業務中的潛在風險,金融審計突出風險審計已是大勢所趨。它將審計力量著重放在高風險領域,力求規避審計風險。突出金融風險審計,對于提高金融治理水平、著力防范化解重大金融風險具有重要的作用。

跟進金融創新審計

隨著互聯網的快速發展,加強對互聯網金融活動的監督,金融審計才能更好地維護投資者和消費者的利益,發揮穩定金融的作用。現代互聯網新經濟帶來了互聯網金融層出不窮的創新,既加快了金融發展,又帶來了一定的風險,勢必需要跟進金融創新審計。由于金融創新的發展,一系列新金融支付渠道和方式改變了金融活動方式,資金往來產生的新變化還未完全成為金融審計的關注點。金融服務養老的興起,住房反向抵押貸款方面的審計監督尤顯不足。這些都要求跟進金融創新審計。金融創新到哪里,金融創新審計也得跟進到哪里。

以風險為導向,對業務龐雜、數據眾多的金融企業進行金融創新審計,對于金融審計者來說任務艱巨。金融創新審計的重點是審查高度復雜和投機性強的交易及表外業務等創新業務,目的是為防范和化解由金融創新所帶來的各種金融風險服務。金融創新審計從事后間斷性審計向全過程在線持續審計轉變。在日新月異的互聯網金融背景下的金融創新審計需要調整審計對象,將網絡平臺的審計納入審計范圍,降低區塊鏈金融的風險,不斷滿足互聯網金融業務規制的要求。跟進金融創新審計,能夠促進國家治理體系的完善,對于應對和化解金融風險具有重要的作用。

跟蹤金融大數據審計

由于區塊鏈、大數據、云計算的興起和互聯網、物聯網影響的擴大,項目、資金、政策的復雜化帶來金融數據、金融信息的海量增加,金融審計客觀上要求跟蹤金融大數據審計。大數據和云計算鑄造了金融審計發展的新引擎,客觀上需要加強對互聯網金融活動的監督,切實為防范化解重大風險服務。隨著金融風險隱患的增加,只有不斷擴大對海量數據的審計,較復雜的利益鏈才能審計得清清楚楚。在繼續進行傳統審計的基礎上,金融審計需要不斷完善審計手段、改進審計方式,充分發揮審計的監督作用,才能成為推進完善國家治理的重要手段。

隨著大數據和云計算時代的到來,數據信息分析成為金融審計信息化的主要技術和工具,大數據分析和云計算平臺在金融審計中發揮了重要作用。金融審計適應金融企業信息變化的新趨勢,全面跟蹤金融大數據審計。金融審計加強計算機信息系統審計特別是計算機聯網的大數據、云計算審計。在被審計的金融機構建立審計數據存儲平臺,探索實現信息化條件下的總體分析、線索發現、分散核查、系統研究的路徑。金融審計為開展對金融機構的經常性審計監督奠定基礎,提高審計發現和預警金融的系統性、經營性風險的能力,發揮審計的獨立性和監督綜合性作用,為維護金融安全服務。金融審計順應信息系統審計和計算機聯網審計,及時發現其存在的風險,并通過金融大數據審計追溯到金融業務存在的風險隱患。把握推進完善國家治理下的跟蹤金融大數據審計趨勢,金融審計不斷延伸,才能審深、審透、審徹底,更好地發揮監督作用。

 
 
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